Как выплачивается премия при увольнении

Выплата премии после увольнения сотрудника — событие нечастое, но вполне возможное. Рассмотрим, к каким последствиям оно может привести как для работодателя, так и для работника. Разбираемся в вопросе, нужно ли выплачивать сотруднику при увольнении премии разного характера и когда можно это не делать.

Действия при отказе выплатить премию

Если уволенному не выплатили премию, на которую, казалось бы, он имел право рассчитывать, он обязан бороться за свои права.

Именно от его своевременных действий будет зависеть исход дела. Трудовые споры, а неосуществление выплат относится именно к этой группе дел, решаются в РФ в трех инстанциях:

1. Трудовой инспекции.
2. Прокуратуре.
3. Суде.

Уволенный гражданин может обращаться в любую из трех инстанций, но лучше начать с Трудовой инспекции, хотя бы для того, чтобы подтвердить свои права на получение поощрительных сумм.  Судебная инстанция принимает иски только при наличии состава нарушения, то есть гражданин обязан будет дать документальное основание своим требованиям, прикрепить трудовой договор и выписки по счетам, а также иные имеющиеся по делу бумаги.

Если факт нарушения выявлен, то работодатель будет обязан не только выплатить премию за прошлый период, но еще и начислить компенсацию за просрочку оплаты.

Налогообложение премиальных после увольнения сотрудника

Если стимуляционная доплата проводилась в качестве не материальной помощи, а премиального вознаграждения, то относится к доходам работника. Бухгалтерия обязана отнести денежные средства к ФОТ, сделав исполнение исчисления НДФЛ, взносов в ПФ РФ, ФСС, ФОМС. Данное положение зафиксировано законодательными нормативами. Величина взносов зависит от того, превышена или нет налогооблагаемая база за расчетный период. Премиальные облагаются следующими начислениями:

• НДФЛ – 13 %, если получатель является резидентом РФ. Если финансы выдаются иностранному гражданину, то ставка налога составляет 30 %.
• В ПФ РФ – 22 %. При превышении базы до величины 1 021 тыс. р., ставка снижается до 10 %.
• На социальное страхование – 2,9 %.
• На обязательную медицинскую страховку – 5,1 %.

Судебная практика в части премий после увольнения

Принимая решения о выплате премии уволившимся работникам, суды признают невыплату установленных системой оплаты труда премиальных за отработанный период при отсутствии веских оснований для депремирования нарушением прав работников. Такие решения зафиксированы, например:

• в апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от № 33-1182/2016 по делу № 2-2358/2015 — суд указал на право уволившегося по собственному желанию работника на получение премии за полностью отработанный им год, признав дискриминационной норму положения о стимулирующих выплатах, устанавливающую возможность невыплаты премии, если увольнение имело место до издания приказа о премировании;
• апелляционном определении суда Ямало-Ненецкого автономного округа от по делу № 33-2773/2014 — увольнение сотрудника до издания приказа о премировании не означает отсутствия у работодателя обязанности по выплате ему премиальных за отработанный период;
• решении Савеловского суда Москвы от по делу № 33-24582 — установление правил премирования, ограничивающих право работника на получение премии за отработанный им период в связи с увольнением, нарушает трудовые права этого работника;
• апелляционном определении Хабаровского краевого суда от по делу № 33-117/2015, которое содержало следующую формулировку: «Утверждение ответчика о том, что премирование работников является исключительным правом работодателя, который воспользовался им по своему усмотрению в отношении отдельных работников, является проявлением дискриминации права других работников на денежное поощрение, имеющих равные положительные показатели труда». Апелляционное определение Челябинского областного суда от по делу № 11-3327/2015 сделало аналогичный вывод — прекращение трудового договора с работодателем, по общему смыслу закона, не лишает работников права на получение соответствующих стимулирующих выплат.

Однако есть и противоположные судебные решения, в которых суд признает справедливой невыплату премии уволенному, поскольку в нормативном акте о премировании содержится оговорка о том, что лицам, уволенным на момент принятия решения о выплате премии, эта выплата не начисляется. Пример — решение Тверского районного суда Москвы от по делу № 33-5385.

Суды могут признать невыплату премии уволенному обоснованной, если в положении о премировании есть условие о начислении премии:

• только лицам, состоящим в трудовых отношениях с работодателем (апелляционное определение Липецкого областного суда от по делу № 33-3122/2014, решение Истринского городского суда Московской области от по делу № 33-21939, апелляционное определение Московского городского суда от № 33-48637/2015);
• по итогам года только тем, кто числился работающим у работодателя на последний день этого года (решение Мытищинского городского суда Московской области от по делу № 33-28296).

Примерами судебных решений, принятых в пользу работника, в части излишне выплаченных премий могут служить:

• заочное решение Моргаушского районного суда Чувашской Республики от по делу № 2-354/2011 — работнику, переставшему выходить на работу, выплачены аванс и премия — излишне выплаченная зарплата не может быть взыскана с работника за исключением случаев счетной ошибки, признания органом по трудовым спорам вины работника в невыполнении норм труда или в простое, наличия неправомерных действий работника, приведших к излишней выплате;
• решение Ленинского районного суда Орска Оренбургской области от по делу № 2-2094/2010 — одна и та же премия уволенному работнику выплачена дважды — счетной эта ошибка не является, поскольку она не связана с неточностью в арифметических действиях, а доказательств участия работника в повторном перечислении суммы суду не представлено.

Премирование уволенного сотрудника

Право на премирование оговаривается целым рядом локальной документации:

1. Коллективным договором.
2. Положением об оплате труда.
3. Положение о премировании.
4. Трудовой договор.

Если в одном из этих документов прописаны премиальные выплаты, то работник может рассчитывать на их получение, но при обязательном учете тех условий, которые указаны в ЛНПА.

Премия за месяц выплачивается, как правило, перед увольнением, вместе с остальными компенсационными пособиями. Но и здесь могут быть вариации, если премирование подразумевает ежемесячный расчет прибыли и установление процента в зависимости от величины данного показателя, то вполне возможно, что подсчитать ее главбух при увольнении не сможет, не имея данных.

При предусмотренных квартальных и/или годовых премий законодательство обязывает нанимателя произвести расчет даже с теми сотрудниками, которые уже были уволены ранее, ведь фактически они имели непосредственное отношение к прибыли за указанный период.

Годовая, ежеквартальная премия

Премиальные выплаты за квартал или за год выплачиваются по прошествии указанного периода. Связано это с необходимостью подготовки всей документации за истекший период и подсчета возможного процента поощрений за слаженную работу. Конечно, такой подход не позволяет оплатить указанные суммы при увольнении, поэтому они выплачиваются в том же режиме, что и основным работникам.

Расчет суммы премиальных производится следующим образом:

1. Определяется процент премии общий за указанный период.
2. Высчитывается общий доход работника за указанный период.
3. Если квартал или год был отработан не полностью, то оплачивается лишь то количество месяцев, которое было отработано полностью.
4. Процент выплат умножается на фактический доход и получается сумма поощрения.
5. Из полученной суммы вычитают НДФЛ 13%.

Однако такой расчет не будет окончательным. Начисление премиальных сумм за истекший период, автоматически увеличивает доход за прошедший год, что сразу же сказывается на сумме компенсации за неиспользованный отпуск. При увольнении расчетные суммы подсчитываются исходя из фактически заработанных за 12 месяцев средств. При начислении квартальных или годовых сумм взятый ранее доход автоматически увеличивается, что делает ранее произведенный расчет компенсации неверным. По этой причине вместе с начислением премии наниматель обязан пересчитать суммы расчетной компенсации, а также вычесть из разности подоходный налог в бюджет государства.

Причины отказа в выплате

Если оперировать нормами Трудового кодекса, то отказать в оплате премиальных уволенному человеку нельзя. Трудовое законодательство устанавливает лишь одно ограничение при таком начислении – соответствие оплаты отработанному времени. На практике получить квартальные или годовые суммы не так и просто.

Наниматель может отказать в оплате если:

1. Коллективный договор или положение о премировании устанавливает, что поощрения выдаются лишь тем, кто отработал полностью необходимый период. В этом случае, отработав лишь 11 месяцев из года, сотрудник будет лишен права на получение премиальных.
2. Оплата премиальных прописана в локальной документации как стимулирующая. Данный факт подразумевает, что поощрение дается за отработанный период, но лишь ныне работающим сотрудникам, в целях стимуляции их трудовых процессов.

Причины могут быть и не обоснованы документально. Поэтому каждый отдельный случай невыплат требует отдельного разбирательства.

Выплачивается ли?

Большинство организаций применяет систему поощрения в виде премий за проделанный сотрудниками труд. Существует несколько видов премии:

• годовая;
• квартальная;
• коллективная;
• индивидуальная.

Претендовать на выплату поощрения могут только те сотрудники, трудовые договора которых включают пункты об обязательном премировании или данное право прописано в нормативных актах организации.

Важно знать! Наличие пункта о премировании в трудовом договоре или иных документах не дает полноценную гарантию, что сотрудник ее получит, так как во многом выдача денежной суммы зависит от выполнения работником свои должностных обязанностей. Кроме этого, на многих предприятиях используются формулировки, которые автоматически лишают сотрудника денежной выплаты при расторжении трудового договора.

В случае коллективного поощрения премия должна быть начислена каждому сотруднику, независимо от способа работы (по совместительству, при срочном договоре, при прохождении испытательного срока). В такой ситуации невыплата денежных средств возможна только при отсутствии рентабельности производства.

Выплата премии сотруднику должна осуществляться совместно с другими денежными средствами перед расторжением трудового договора. Если в трудовом, коллективном или других видах соглашений компании предусмотрена выплата хотя бы одного из видов премии, то работодатель обязан произвести полный расчет с человеком, который уже лишился рабочего места. Это связано с тем, что за отработанный до увольнения период, человек успел внести свой вклад, который позволил компании получить дополнительную прибыль. Данное обязательство закреплено на законодательном уровне. То есть в последний рабочий день человеку должна быть выплачена не только заработная плата и компенсация, но и премия, размер которой высчитывается индивидуально для каждого работника.

Образец заполнения расчетного листка — лицевая сторона Образец заполнения расчетного листка — обратная сторона

Важно знать! При увольнении сумма премии высчитывается за фактически отработанное время, а не за весь период, предусмотренный соглашением.

Выплачивают ли премию при увольнении по собственному желанию?

Действующие в современных условиях системы оплаты труда очень часто формируют зарплату, составляя ее из нескольких частей (ст. 129 ТК РФ). Одной из этих частей являются стимулирующие выплаты, к числу которых относятся премии. Как правило, премия, входящая в систему оплаты труда, начисляется за результаты работы в течение какого-либо периода и является достаточно регулярной выплатой.

Чтобы премия имела законную силу, все правила ее начисления должны быть отражены в одном из внутренних нормативных актов работодателя, согласованном с представителями трудового коллектива (профсоюзом). К числу таких актов ТК РФ относит (ст. 135):

• положение об оплате за труд;
• коллективный договор;
• положение о премировании (стимулировании);
• трудовое соглашение, если премия установлена индивидуально для конкретного работника.

О правилах оформления положения об оплате за труд читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец».

Обычно в документе, посвященном премиям, указывают и те ситуации, при которых сотрудник лишается права на получение премии. Обязательным является ознакомление каждого из работников с содержанием нормативного акта о премировании под расписку.

Как правило, премия начисляется после завершения того периода, с которым она связана. А в отношении уволенного работника такое начисление может произойти после его увольнения. Однако поскольку премия является частью системы оплаты труда, факт увольнения не лишает уволенного права на получение премии, начисленной ему после увольнения, но за период его работы у работодателя (письмо Минфина РФ от № 03-03-04/1/294 и письмо УФНС по Москве от № 20-12/32623,). Поэтому, несмотря на наличие в ТК РФ (ст. 140) условия о том, что полный расчет при увольнении делается в день этого события, премия уволенному, если у него есть право на ее получение, может быть выплачена.

См. также «Невыплата премии — право работодателя».

Обязательными условиями для начисления такой премии будут:

• Факт работы уволенного в периоде, за который начислена премия.
• Выполнение уволенным всех необходимых показателей, предусмотренных нормативным актом о премировании, для обоснованного начисления ему премии.
• Отсутствие в нормативном акте о премировании условия о неначислении премии увольняющимся в периоде премирования — данное условие, по мнению судов, является дискриминирующим (апелляционные определения Липецкого областного суда от № 33-3122/2014, Московского городского суда от № 11-22649, Хабаровского крайсуда от № 33-4342/2014, Приморского крайсуда от № 33-1928, Ставропольского крайсуда от № 33-3855/15). Однако есть суды, которые не видят нарушения в присутствии в трудовом договоре или ином локальном нормативном акте условия о том, что премия начисляется только тем, кто продолжает работать в организации (апелляционное определение Пермского крайсуда от № 33-10685/2013).

Премирование сотрудников

Оплата труда состоит из обязательных пунктов и тех, что назначаются по желанию нанимателя. Премирование сотрудников — это необязательный момент, но он активно используется практически всеми работодателями, потому что позволяет повысить уровень заработной платы и стимулировать трудовые усилия работников.

Периодичность выплаты премий определяются индивидуально. Они могут начисляться:

1. По итогам месяца.
2. За квартал.
3. За год.

Внутри одной организации одновременно может действовать несколько различных условий для выплаты премий. Они могут подразделяться на категории:

1. По способу начисления.
2. По оценке показателей труда.
3. По форме выплаты.
4. По частоте начислений.
5. По целевому назначению.
6. По показателям премирования.

Несмотря на отсутствие обязательности данных начислений в Трудовом кодексе они все же регламентируются как государственными, так и локальными законодательными актами.

Правовые основы

Трудовой кодекс не обязывает работодателей премировать своих сотрудников, потому не устанавливает нормативы и правила для данного действия. Но если в организации принимается решение ввести систему премирования, то этот вопрос должен быть закреплен в локальной документации. Основным ЛНПА в каждой организации считается коллективный договор, в нем прописываются общие договоренности между работодателем и наемными лицами. Кроме колдоговора, система начисления поощрений должна быть подробно описана в Положении о премировании, которое издается внутри фирмы. Заключая трудовые отношения с работником, следует прописывать конкретные условия оплаты труда в его контракте. Это дает возможность конкретизировать выплаты и уточнить условия начисления.

Право на получение премиальных после увольнения также закрепляется в локальной документации, поэтому наемным сотрудникам следует внимательно ознакамливаться с пунктами трудового договора, чтобы понимать, на что они смогут рассчитывать при расторжении отношений.

Нормативно-правовая база

Начисление премии должно происходить согласно ст. 129 Трудового Кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ), оговаривающей, какие выплаты относятся к фонду оплаты труда (далее – ФОТ). Данный норматив содержит разъяснения относительно того, что если человек уволен, это не должно его дискриминировать и лишать положенных компенсаций, доначисленных за период трудовой деятельности на предприятии. Начисления в общем порядке облагаются НДФЛ, как доходы гражданина.

Поскольку премия относится к ФОТ, она облагается сборами в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС). Это положение оговорено отдельно письмом Министерства труда Российской Федерации от г. № 17-3/1450. Если бухгалтерия ошиблась при расчете премии после увольнения работника в отношении увеличения дотаций, то прибыль остается у труженика согласно положениям ст. 1109 Гражданского Кодекса РФ «Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату».

Отказ работодателя от положенных премиальных выплат работнику чреват ответственностью согласно положениям ч.1-2 ст. Кодекса административных правонарушений Российской Федерации (КОАП РФ) «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права». Согласно ст.392 ТК РФ «Сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора», сотрудник может обратиться в судебные инстанции после трех месяцев задержки причитающейся дотации.

Внутренние нормативные акты работодателя

Доход работающего человека складывается из многочисленных выплат. К ним относятся заработная плата, премия, иные стимулирующие доначисления, компенсации. Порядок выплат должен устанавливаться внутренними нормативными административными документами. Согласно ст. 135 ТК РФ «Установление заработной платы», к таким актам относятся следующие документы:

• коллективный договор с сотрудниками предприятия;
• внутренние положения или приказы об оплате труда;
• нормативные акты (приказы, распоряжения) о стимулирующих выплатах;
• соглашение, или трудовой договор с конкретным сотрудником, где установлены нормы и условия начисления поощрительных дотаций.

Данными документами оговариваются условия выплаты премии при увольнении сотрудника. Если колдоговором или трудовым соглашением оговорено, что работник не может претендовать на стимулирующие дотации после официального прекращения трудовой деятельности, то рассчитывать на них не стоит. Перед подписанием такой документации нужно обязательно внимательно прочитать все пункты контракта или положений нормативных внутренних актов, чтобы впоследствии иметь законное право на выплаты премиальных отчислений после увольнения.

• Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации в 2019 году — размер пособия
• Выплаты при сокращении в 2019 году — размер выходного пособия
• Увольнение пенсионера в 2019 году: права сотрудника и работодателя

Общие положения и законодательные нормы

Содержание

• 1 Общие положения и законодательные нормы
• 2 Выплата премии при увольнении предусмотрена ли при уходе по собственному желанию
  • 2.1 Получить надбавку при увольнении можно при таких условиях:
  • 2.2 Судебная практика
• 3 Как назначить премию уходящему сотруднику. Последствия для сторон
  • 3.1 Особенности начисления
• 4 Отказ в назначении
  • 4.1 Как действовать в случае отказа
• 5 Итоги
• 6 Полезное видео

Премия – разновидность регулярной выплаты, периодичность которой предусмотрена федеральным, региональным или внутренним уставным документом. Она является частью заработка работника, зависит, как правило, от результативности работы, соблюдения общеустановленных и внутренних трудовых норм.

Ст. 129 ТК определяет, что зарплата может включать в себя ставку и стимулирующие надбавки.

В ст. 135 ТК определен список документов, которые на предприятии регулируют порядок и периодичность назначения доплат:

• коллективные договора;
• положение об оплате труда;
• положение о стимулировании работы;
• трудовое соглашение.

Выплата расчета, в том числе и премиальных начислений – обязанность работодателя по ТК РФ. Но если причиной увольнения стал проступок работника, который есть основанием для отмены, то в назначении могут отказать.

Зачастую, положение об оплате труда регулирует перечень ситуаций, которые стают основанием для лишения поощрительных платежей. Чтобы в будущем со стороны работника не возникло претензий, в том числе и при увольнении, нужно его ознакомить с документом под расписку.

В каких случаях работодатель может отказать в выдаче денежного поощрения

Выплата премии после увольнения сотрудника необязательна. Руководство может не пойти навстречу работнику и отказать в выдаче поощрения. Суд будет на стороне работодателя при следующих обстоятельствах:

• оговорка в трудовом соглашении, коллективном договоре, инструкциях, иных внутренних нормативных актах предприятия, касающаяся ограничения начисления премиальных уволенному работнику;
• наличие официально зафиксированных дисциплинарных взысканий, штрафов, нарушений трудовой, производственной дисциплины трудящимся за период работы, относящийся к начислению премиальных выплат;
• невыполнение объема работ, согласно которому выплачиваются стимулирующие дотации;
• злостное нарушение условий контракта подчиненным, его дисквалификация;
• вознаграждение приурочено к праздничным датам, которые наступили после официального увольнения гражданина;
• отсутствие у истца документов, подтверждающих факт работы в данной компании.

Что делать, если отказ необоснован

Если труженик заинтересован в получении дополнительных стимулирующих дотаций, а руководство организации игнорирует его пожелания, то можно возложить на работодателя обязательства доначисления вознаграждения, фиксировать нанесение материального и морального ущерба. Юристы рекомендуют действовать так:

• отправить директору компании письменное обращение с требованием выплаты денежных средств;
• при отсутствии ответа работодателя на заявку или негативной реакции, обратиться последовательно в профсоюз организации, Комиссию по трудовым спорам или Государственную инспекцию труда;
• если стороны не приходят к компромиссу, то обратиться в местное отделение Арбитражного суда, приложив документы, поясняющие, что истец вправе требовать деньги, а руководство предприятия не желает добровольно решить проблему.

Уволенному сотруднику придется собрать всю документацию, наглядно свидетельствующую о том, что невыплата или занижение надбавки происходит незаконно. В большинстве случаев судебные инстанции при разбирательстве дела принимают сторону истца. Незаконное депремирование, произвольное уменьшение вознаграждения считается дискриминацией. Компанию заставляют выплачивать денежные средства уволенному работнику.

Например, Санкт-Петербургский городской суд в своем апелляционном определении от г. № 33-1182/2016 относительно дела № 2-2358/2015 указал, что лишение уволенного человека стимулирующих дотаций на основании того, что приказ о поощрении вышел после прекращения деятельности работника, неверное. Аналогичное решение принял Савеловский суд Москвы от касательно дела № 33-24582 с признанием установления правил внутреннего распорядка, ограничивающих получение премиальных уволенными гражданами, незаконным.

Арбитражные инстанции принимают сторону уволившегося гражданина тогда, когда работодатель считает, что произошло завышение доплат уволенному. Показательным прецедентом является решение Ленинского районного суда города Орска Оренбургской области от г. относительно дела № 2-2094/2010 по выданной дважды премии после фиксации факта увольнения гражданина. Арбитраж посчитал, что данная бухгалтерская ошибка относится к арифметическим, а не счетным, поэтому уволенный не обязан вернуть работодателю выплаченную сумму.