Как вернуть налог за платную операцию

Что такое налоговый вычет на лечение, кто может его получить, сколько денег вернут и как подать заявление на вычет. Как получить налоговый вычет за операцию. Какие документы понадобятся для возврата социального вычета на операцию. Возврат подоходного налога за операцию по гинекологии.

За какие операции можно получить налоговый вычет

Список мед. услуг, подпадающих под применение вычета, приведен не в НК РФ, а в Постановлении Правительства РФ от № 201. Согласно перечню, вернут деньги за операции, проведенные:

• в поликлинике;
• стационаре;
• санатории;
• врачами скорой помощи.

Важно! Единственное ограничение, установленное в абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, — учреждение должно иметь медицинскую лицензию, выданную в России. Что это значит:

— если операцию сделали в российской больнице — вычет возможен;

— за заграничное лечение, а также за процедуры, например, в салонах красоты — деньги не возвращаются.

Пример 1

Михаил не доверил свое здоровье отечественным врачам и решил оперироваться в Израиле. Расходы составили 641 320 руб. С этих денег Михаил не вправе вернуть налог, так как лечился за границей.

Особый порядок предусмотрен для дорогостоящего лечения. Список таких услуг также приведен в упомянутом Постановлении № 201. В него включено хирургическое лечение тяжелых форм некоторых заболеваний, пороков развития, а также:

• ЭКО;
• операции на суставах (в т. ч. протезирование);
• пластические операции;
• трансплантация органов;
• комбинированное лечение (в т. ч. онкологии, сахарного диабета, ожогов) и др.

Важно! Оплатить операцию разрешается как себе, так и близким (супругу, несовершеннолетним детям, родителям). Остальные родственники (братья, сестры, бабушки, свекрови и т. п.) не в счет.

Получение вычета на операцию совместно с другими социальными вычетами

Налоговое право устанавливает лимит на получение социального налогового вычета в совокупности для всех возможных ситуаций. Таким образом, в течение одного календарного года налогоплательщик может получить вычет 120000 рублей на все категории, понесенных социальных затрат.

В качестве примера приведем ситуацию, в которой налогоплательщик в течение одного года понес затраты, связанные со своим образование – прошел курсы переподготовки кадров за свой счет, а также оплатил операцию жены. Затраты на обучение составили 20000 рублей, а проведение операции стоило налогоплательщику 80000 рублей. Таким образом, общая стоимость расходов, по которым физическое лицо может получить социальный налоговый вычет, составляет 100000 рублей, то есть в пределах установленного лимита. Соответственно, возможная сумма возмещения составит 13000 рублей.

Размер социального налогового вычета на операцию

Налогоплательщик имеет право на получение вычета за операцию в размере, выплаченного в течение года подоходного налога в государственную казну. Тем не менее, для величины возврата установлено ограничение в размере 120000 рублей. Таким образом, потратив на операцию 120000 рублей, налогоплательщик сможет вернуть сумму равную 15600 рублей (120000 * 13 %).

Однако данное требование не распространяется на операции, которые в соответствие с классификацией относятся к категории дорогостоящего лечения. Для таких видов медицинских услуг не предусматривается лимит – вернуть можно 13 процентов от потраченной суммы, но в пределах перечисленного в бюджет налога на доходы. Для того чтобы физическое лицо могло получить право на вычет за дорогостоящую операцию, необходима справка из медицинского учреждения с указанием верного кода налогового вычета. Читайте также статью: “Социальный налоговый вычет в 2020: как и в каких случаях можно получить”

Для медицинских услуг предусмотрено два возможных кода:

Если код в документе будет неверным, в вычете на дорогостоящее лечение налогоплательщику могут отказать.

Сроки возврата

После сдачи налогоплательщиком пакета документов в инспекцию, сотрудники ФНС в течение трех календарных месяцев проводят их проверку. После этого налоговики отправляют физическому лицу уведомление о соответствии или несоответствие и в случае положительного решения перечисление возмещения производится в течение одного календарного месяца.

Как получить налоговый вычет за операцию

П. 2 ст. 219 НК предлагает 2 варианта, как вернуть налоговый вычет за операцию: в ФНС или на работе. В обоих случаях сначала нужно взять в клинике документы на проведенное лечение (о них расскажем дальше).

Вариант 1. Возврат денег за операцию через налоговую (порядок действий):

1. Дождаться конца года, в котором платили деньги за операцию.
2. Взять на работе справку 2-НДФЛ.
3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ за нужный год и отдать ее в ФНС вместе с документами из больницы и справкой.
4. Через 3 месяца дождаться завершения проверки и написать в налоговую заявление на вычет. Указать в нем реквизиты, куда перечислять деньги.
5. Через 2-4 недели получить возврат налога на счет.

Важно!

Декларацию разрешается подавать за 3 предыдущих периода. В 2019 г. отчитываемся за 2015-2019г.

Вариант 2. Оформляем вычет у работодателя. Как действовать:

1. Сразу после проведенного лечения пойти с документами в налоговую. Написать там заявление, что вы хотите подтвердить право на вычет.
2. Через 30 дней получить от налоговиков уведомление, какая сумма вам одобрена. В уведомлении указывается конкретный работодатель.
3. Отдать уведомление в бухгалтерию на работе и написать заявление.
4. Получать «прибавку» к зарплате: работодатель весь начисленный НДФЛ будет платить не в бюджет, а вам.
5. Если до конца года весь вычет использовать не получится — оформить остаток по варианту № 1.

Важно! Вернуть налог удастся только его плательщикам. Если в год проведения операции у человека не было дохода, облагаемого 13% НДФЛ, то и вычет ему не положен. Это относится, например, к пенсионерам, безработным, женщинам в декрете.

Пример 2

Пенсионерка Валентина Семеновна оплатила операцию по удалению желчного пузыря. Так как она не платит НДФЛ, вернуть 13% от расходов у нее не выйдет.

Вычеты за платные операции

Возврат НДФЛ за операцию производится в том случае, если человек потратил на нее собственные средства. Это значит, не вернут налог за хирургическое вмешательство:

• по полису ОМС;
• оплаченное работодателем;
• проведенное за счет страховой компании по полису ДМС — в этом случае возместить можно часть денег, направленных на оплату взносов;
• оплаченное третьим лицом, не указанным в ст. 219 НК.

Пример 4

Сергей заплатил за ринопластику для своей невесты Анастасии. Хотя операция входит в список дорогостоящих, ни Анна, ни Сергей вычет не получат. Если бы на момент проведения процедуры молодые люди были женаты, право на возврат налога за операцию было бы у обоих. Важно! При проверке документов ФНС вправе не засчитывать расходы по оплате питания, размещения в палате повышенной комфортности и др. Такие услуги не относятся к лечебным.

Что такое налоговый вычет на лечение

Под вычетом понимается часть поступающих к физическому лицу средств, которая не подлежит обложению налоговыми сборами. Так, вы имеете право на частичное возвращение уплаченных в казну государства средств, ранее по ним уплаченных. Для этого необходимо, чтобы ситуация соответствовала следующим аспектам:

• получающий лечение гражданин должен иметь официальное трудоустройство, то есть получать зарплату «белую», с которой налоговые агенты, являющиеся работодателями, ежемесячно производят отчисления средств в бюджет страны, так как она считается основным доходом физического лица;
• проходящий лечение человек обязан совершить выплаты на медицинские процедуры и лекарственные препараты из собственного кармана, если за него платил кто-то другой, вам в получении вычета будет в обязательном порядке отказано.

Оплачивать лечение и получать средства за него можно также родственникам, при этом вы остаетесь законным претендентом на обладание государственной компенсацией.

Однако, если лечились вы, а платили за вас родители, братья, сестры или другие родственники, вернуть средства могут они, а не вы

Приведем пример. У Павла заболела мама-пенсионерка, не имеющая средств на закупку дорогих препаратов и прохождение различных медицинских процедур на базе городской больницы. Поскольку Павел этими средствами обладал, он, не раздумывая оплатил для мамы все нужные наименования.

После прохождения лечения, мама сохранила чеки за лекарства и процедуры. Суммировав затраченные средства, указанные в платежных бумагах, Павел заполнил соответствующие документы, написал заявление в налоговую службу России и вскоре получил некоторую денежную компенсацию затрат. Поскольку платежи совершались именно им, непосредственно со счета банковской карты, он имеет полное право на получение возврата. Если бы заявление написала мама, то в налоговой службе ей бы разъяснили, что, поскольку она не является плательщикам, возврат денег ей невозможен.

Обратите внимание на важнейший нюанс! Налоговая служба Российской Федерации не принимает голословных заявлений, касающихся прохождения лечения, а также необходимости проведения медицинского вмешательства. Диагноз, а также направления на прием лекарственных средств и получение лечения в медицинском учреждении должны быть выданы непосредственно лечащим врачом, являющимся специалистом в области. Проще говоря, вряд ли у вас примут заявление о лечении гастрита, если направление на процедуры было написано офтальмологом или ортопедом.

Покупка лекарств, не указанных в списке рекомендованных лечащим врачом, рассматривается, как личная инициатива больного или его родственника. Поскольку больной не обладает медицинским образованием и не может официально выступать собственным специалистом, отслеживающим самочувствие объективно, такие затраты возмещению государственными компенсациями не подлежат.

Кто может получить вычет

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет. Для этого нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет вам не дадут.

Как заплатить НДФЛ самостоятельно

На кого оформлен договор на лечение — значения не имеет. Но платежный документ должен быть оформлен на того, кто будет получать вычет.

Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а вот платежные документы — только на дочь. Если платежные документы выпишут на отца, клиника не даст дочери справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет. В нашем примере — дочери.

Список документов для получения подоходного налога

Обращаясь в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), предварительно подготовьте следующий список:

1. Запросите по месту работы справку по форме 2 НДФЛ, где фиксируются все отчисления.
2. Соберите доказательства перевода на расчетный счет заведения средств по уплате: договор, счет, акт выполненных работ и т.д.
3. Составьте заявление установленного образца и декларацию в форме 3-НДФЛ.
4. Если получают вычет на лечение ребенка или близких, подтвердите ваше родство.

Возврат налога за пластическое вмешательство

Интересная ситуация складывается, если по медицинским показателям или просто по желанию пациенту проводят пластическую операцию. Согласно действующему перечню дорогостоящих видов лечения (Постановление правительства РФ от № 201), пластическая хирургия относится к категории, подлежащей полной компенсации.

Это означает возможность 100% возмещения с одним условием – необходимые материалы оплачиваются пациентом в полном объеме. Механизм ничем не отличается от описанного выше.

Кто получит налоговый вычет за лечение и операцию в 2019 году – в каких случаях можно получить возврат денег?

Подобный возврат возможен в следующих случаях:

1. Оплата диагностических процедур.
2. Лечебные мероприятия, в т.ч. и в отношении зубов.
3. Покупка лекарственных препаратов, что были прописаны доктором.
4. Роды по контракту.
5. Оздоровление в санаторно-курортных учреждениях. Подоходный налог в данной ситуации возвращают только за ту часть, что была потрачена на лечение.
6. За процедуру экстракорпорального оплодотворения.
7. Самостоятельное приобретение добровольной медицинской страховки для себя и/или своей родни.
8. Лечение детей.
9. Высокотехнологические манипуляции — даже, если их стоимость слишком высока.

Сколько возвращают за операцию по налоговому вычету

При обращении за налоговым вычетом после операции реальная сумма к возврату равна 13% от понесенных затрат.

Основные правила начисления:

1. Затраты на стандартные операции берутся к вычету в сумме не более 120 000 руб. В этот же лимит входят и другие траты, перечисленные в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК (приобретение лекарств, обучение и др.).
2. Дорогостоящее лечение проходит сверх лимита.
3. Общая сумма к возврату ограничена тем НДФЛ, который получатель вычета перечислил в бюджет за отчетный год.

Пример 3

Алексей в 2019 г. оплатил 2 операции: маме — установку кардиостимулятора за 216 720 руб., а себе — удаление аппендицита за 67 500 руб. Кроме того, в том же году Алексей потратил на обучение в автошколе 35 780 руб. Посчитаем вычеты:

• 216 720 руб. — расходы засчитываются в полном объеме как за дорогостоящие мед. услуги;
• 103 280 руб. (67 500 + 35 780) — сумма укладывается в разрешенные 120 000 руб.

Итого Алексей претендует на возврат 13% от потраченного, т. е. 41 600 руб. В 2019 г. Алексей заработал 540 000 руб. и перечислил НДФЛ 70 200 руб. Сумма фактически уплаченного НДФЛ больше, чем запрашиваемый к возврату налог. Значит, Алексей вправе вернуть все 41 600 руб.

Сколько раз налогоплательщик может воспользоваться социальным налоговым вычетом

Важно! Требования налогового кодекса гласят, что ограничения на получение социального вычета не устанавливаются.

Получать возмещение расходов на проведение операций и иных видов медицинских услуг российские налогоплательщики вправе получать при необходимости хоть ежегодно, но в пределах определенного лимита (за исключением дорогостоящего лечения, для которого предельные значения не предусматриваются).

Некоторые нюансы в отношении количества и суммы налоговых вычетов, которые можно получить

Определенные ограничения в отношении получения налоговых вычета есть: его можно получать не чаще, чем единожды в год. Подавать же на него граждане имеют право хоть ежегодно.

В качестве периода получения налогового вычета можно брать 3 предыдущих года.

Например, в 2019 году налогоплательщик способен вернуть деньги, которые ушли на лечебные мероприятия или операцию в 2015, 2016, а также 2019 годах.

Деньги же, которые он потратил на медицинские услуги в 2019 году, могут быть возвращены в 2019 году, либо позже.

Что касается суммы, которую используют для исчисления налоговых вычетов, — она имеет свой максимальный лимит в 120 тыс. руб. И неважно, если денег на лечение было потрачено больше, — при выплате социальной компенсации за основу будут брать упомянутую выше сумму, а не фактически потраченные деньги.

Размер компенсации будет представлен деньгами, уплаченными в качестве подоходного налога, что составляет 13% от зарплаты.

Таким образом, если медицинские услуги обошлись налогоплательщику в 120 тыс. рублей и более, налоговый вычет составит 120 000*13%=15 600 руб.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение или операцию

Если речь идет о дорогостоящем лечении (Постановление Правительства России №201 от 19 марта 2001 года), то здесь действуют другие принципы. Ограничения в 120 тыс. рублей в подобной ситуации не применяются: с каждых 100 тыс. рублей возможно будет вернуть 13 000 рублей налогового вычета.

Хотя здесь тоже есть свои нюансы: сумма компенсации не может превышать суммы подоходного налога, выплаченной за год.

Пример:

В 2019 году Вам делали операцию, которая обошлась в 300 тыс. рублей. Всего за 2017 год Вы заработали 700 тыс. рублей, из которых был уплачен налог 700000*13%=91000 рублей.

Рассчитываем налоговый вычет: 300000*13%=39000 рублей. Данная сумма меньше денег, потраченных на уплату налогов в 2019 году (91 тыс. руб.), поэтому Вам должны выплатить полную сумму рассчитанного налогового вычета – 39 тыс. руб.

Комплект документов, которые следует собрать для получения налогового вычета в 2019 году

Налоговый вычет за операцию: получатели налогового вычета

В соответствии с налоговыми требованиями право на вычет имеет не каждый гражданин. Ст. 219 НК РФ определяет категории лиц, которые могут подать документы на возмещение части своих расходов. К ним относятся налоговые резиденты нашей страны, то есть те физически лица, которые присутствуют на территории России более 183 дней подряд. Еще одним фактором являются источники доходов в РФ, которые могут облагаться налогом на доходы по ставке 13 процентов.

Право также определяет тех лиц, которые не могут претендовать на получение социального налогового вычета. К ним относятся граждане, не трудоустроенные официально, даже в том случае, если они получают доход в виде пособия по безработице. Креативный дизайн дома может сделать его настоящим произведением искусства.  Не имеют право на возмещение затрат, связанных с операцией, индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность на одном из специальных налоговых режимов и, соответственно, подоходный налог в бюджет не перечисляют. Читайте также статью: “Налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2020: особенности получения, размер вычета и возможные причины отказа”

Период возмещения затрат на операцию

Налоговый кодекс устанавливает возможность плательщика НДФЛ возместить затраты за проведение операции в течение трех лет.

Важно! Следует отметить, что для получения возмещения важен только год проведения операции, а не месяц.

Например, если операция была проведена в 2014 году, возмещение за эту услугу можно получить вплоть до конца 2019 года.

Когда положено получение возврата налога на компенсацию медицинских расходов

Возврат части налоговых отчислений, уплаченных ранее в бюджет страны, при получении лечения возможен в следующих случаях.

1. Если вы потратили денежные средства на лечение:
   1. собственное;
   2. мамы или папы;
   3. мужа или жены;
   4. детей, не достигших совершеннолетнего возраста.
2. Услуги предоставлялись лицензированным медицинским учреждением, ведущим деятельность на территории Российской Федерации.
3. Все процедуры, за которые пришлось выложить кровно заработанные средства, входят в определенный правительством страны перечень, изданный в 2001 году.
4. Услуги были получены не бесплатно, а оплачивались. Те процедуры, которые были покрыты по обязательному медицинскому страхованию, компенсировать нельзя, так как деньги за них не вносились.
5. Покупка лекарств также должна осуществляться только для самостоятельного приема или в пользование одному из ближайших членов семьи, то есть несовершеннолетним отпрыскам, родителям или супругу.
6. Лекарства, как и процедуры, в обязательном порядке назначаются лечащим врачом, имеющим определенную классификацию.
7. Медицинские препараты также должны входить в специализированный список, определенный на государственном уровне, выпущенный в постановлении от 2001 года.

Существует возможность получить возврат налога, если было оплачено медицинское страхование добровольного характера. В этом случае соответствовать законодательным нормам должны следующие обстоятельства.

1. Вы оплатили взносы по страхованию, заключенному посредством оформления бумажного договора, о совершении медицинского страхования добровольной направленности, то же касается и ближайшего круга семьи.
2. Договором по страховке была предусмотрена оплата медицинских услуг, связанных исключительно с лечением.
3. Компания, осуществляющая страховую деятельность, имела лицензию на осуществление деятельности соответствующей направленности, и заключила с налогоплательщиком договор.

Основные требования для получения возмещения

Для того чтобы физическое лицо имело возможность получить социальный налоговый вычет необходимо последовательное выполнение следующих действий:

1. Сбор необходимых документов для предоставления в инспекцию ФНС и заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
2. Наличие соответствующей лицензии у медицинского учреждения;
3. Медицинская организация территориально находится в России;
4. Возмещение стоимости медикаментов, необходимых для операции, возможно только в отношении тех лекарств, которые были приобретены по рецепту лечащего врача.

Скачать налоговые пояснения о налогоплательщиках НДФЛ (НК РФ, ч2, Глава 23, статья 207 )Скачать налоговые пояснения о налоговой базе НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210)Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218)Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218)Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219)Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229)

Возврат средств за хирургическое вмешательство  на глазах

Этот же подход применим и к операциям по улучшению зрения. Сделать лазерную коррекцию и частично вернуть потраченное просто. Для налоговых органов вид лечения не имеет значения, важно только, к какому типу он относится.

Возвращать средства, уплаченные государству, на самом деле не сложно. Главное сохранять все свидетельства и вовремя обратиться в соответствующий департамент.

Сколько денег вернут

Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Посмотрим на примере:

Василий работает менеджером и получает 40 000 Р в месяц. За год он заработал 480 000 Р. 13% своей зарплаты он отдает государству в качестве налога (НДФЛ). За год он заплатил 480 000 × 0,13 = 62 400 Р.

В 2015 году он потратил на лечение 80 000 Р. Василий собрал документы и подал заявление на налоговый вычет. После подачи заявления налоговая вычтет сумму лечения из дохода Василия за год и пересчитает его НДФЛ: (480 000 − 80 000) × 0,13 = 52 000 Р.

Вычет можно оформить в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения. В 2017 году можно получить вычет за лечение в 2016, 2015 и 2014 годах. Число и месяц не имеют значения.

Рассчитайте на калькуляторе сумму вашего вычета

Важные нюансы

Хотим обратить ваше внимание на несколько важных моментов. Возврат подоходного налога возможен лишь за те годичные периоды, в которые оплата медицинских процедур и лекарственных препаратов производилась.

Получение полной суммы единовременным платежом возможно лишь после окончания текущего налогового периода, то есть в следующем году. Если не произошло своевременное оформление вычета, провести процедуру можно позже, однако, не позднее течения двух последующих лет, так как, согласно букве закона, осуществление выплат по вычетам производится за три прошедших перед актуальным налоговым периодом года.

Размер налогового вычета

Поскольку возврат любых средств налогоплательщику производится из уплаченного им ранее в государственную казну налога на доходы физического лица, равного 13% от полученных налогоплательщиком средств, возврат компенсации возможен исключительно по искомой ставке в 13%. Получается, что от суммы подтвержденных платежными документами затрат, гражданин может вернуть 13%.

Благодаря социальному вычету можно компенсировать затраты на лечение родителей, если вы оплачивали их из собственного кармана

Если лечение обошлось дорого, эта величина является весьма ощутимой, поэтому не спешите отмахиваться от «копеек». Да, получить от нашего государства приемлемую сумму практически невозможно, однако, как-то компенсировать затраты необходимо, ведь у большинства простых обывателей каждая копейка на счету.

Как мы уже сказали, к возврату положена сумма, составляющая 13% от стоимости проводимых для гражданина медицинских процедур, а также употребляемых им лекарств, однако, есть у нее и более конкретное ограничение. Верхний предел доступной налогоплательщику суммы по социальному вычету на лечение составляет 120 тысяч российских рублей. Однако вы должны понимать, что получить можно не искомые средства, а лишь 13% от них, то есть 15 тысяч 600 рублей (120 000 * 13% = 15 600).

Хотим обратить внимание налогоплательщиков на то, что этот денежный предел актуален не только для возврата налога на компенсацию расходов по получению медицинской помощи, но также для остальных разновидностей социального вычета, к коим относится:

• получение образования;
• осуществление взносов пенсионной направленности;
• внесение средств в качестве взноса по добровольному страхованию;
• расходы на осуществление благотворительной деятельности.

Суммарно вычеты по каждому из этих направлений, получаемые одновременно, то есть в один налоговый период, не могут превышать искомой суммы, то есть максимально по всем направлениям в год гражданину положены 15 тысяч 600 российских рублей.

Однако, существует перечень услуг медицинского характера, определяемых как дорогостоящие. На них обсуждаемое выше ограничение не распространяется. За полную цену искомых услуг вы имеете право получить компенсацию в размере 13% от затрат. К этим услугам относится экстракорпоральное оплодотворение, иными словами, искусственное оплодотворение яйцеклетки женщины, для создания эмбриона. Цена такой процедуры в разных регионах варьируется, но в среднем составляет, согласно статистике, от 20 тысяч рублей до 270 тысяч, если самой процедуре оплодотворения сопутствуют некоторые дополнительные услуги.

Эта услуга – последняя надежда многих россиянок, мечтающих о ребенке, однако, имеющих некоторые проблемы с натуральным становлением беременными

Ознакомиться с другими элементами перечня дорогостоящих медицинских процедур можно, прочитав нашу специальную статью.

Некоторые процедуры, которые не ощутимо бьют по карману, также находятся в искомом списке. Даже если кажется, что получаемое вами лечение к нему не относится, все же стоит свериться с документом, так как медицинские услуги с каждым годом становятся все дороже, а перечень, соответственно, все шире.

Приведем пример. Варвара Николаевна мучилась зубными болями и решила в 2019 году обратиться в стоматологию, чтобы получить квалифицированную медицинскую помощь. В результате она вынуждена была пройти курс лечения, который обошелся ей в 140 тысяч российских рублей. Поскольку зубные боли и их причины имели запущенное состояние, дополнительно она была вынуждена отдать 200 тысяч рублей на проведение операционного вмешательства, необходимого для частичного восстановления вылеченных зубов. Операция является официально одним из пунктов перечня, определенного правительством, содержащего наименования, относящиеся к лечению дорогостоящему.

В год обращения в стоматологию Варвара Николаевна получила доход в размере полмиллиона российских рублей, соответственно, с этих средств ее налоговый агент (организация-работодатель) произвел отчисления в государственную казну, в размере 62 тысяч российских рублей.

Затраты на лечение зубов, к сожалению, не находятся среди наименований из списка дорогостоящих медицинских процедур. Поскольку максимально доступная к покрытию сумма в этом случае составляет 120 тысяч рублей, именно с нее Варваре Николаевне возвратят 13%, то есть, 15 тысяч 600 рублей, оставшиеся 20 тысяч разницы, между положенной суммой и суммой затрат, к сожалению, просто сгорают.

Рассчитаем всю сумму: (120 000+200 000) * 13% = 41 тысяча 600 российских рублей.

Как мы помним, за текущий налоговый период Варвара Николаевна с получаемых на рабочем месте трудовых доходов перечислила в государственную казну 62 тысячи рублей. Эта сумма превышает рассчитанную сумму налогового вычета, следовательно, все указанные выше средства подлежат выплате Варваре Николаевне в полном размере.

Шаг 2Получите справку из клиники

Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налоговой. Предъявите паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки.

Рекомендуем еще до подписания договора с клиникой поинтересоваться, есть ли у нее лицензия и даст ли клиника справку для вычета. Проверять лицензию после оплаты лечения поздно.

Паспорт, договор с клиникой и ИНН — возьмите с собой эти документы, когда пойдете получать справку для налоговой

Некоторые клиники не требуют чеки. Они берут сведения об оказанных услугах из своей базы данных. Но так делают не все. Я потеряла несколько чеков, и девушка на ресепшене не включила их в сумму справки.

Если вы оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или свидетельство о рождении и попросите оформить справку на ваше имя.

В клинике, которую я посещала, справку делают максимум за 5—7 дней. Я пришла в безлюдное время, поэтому мне сделали справку за полчаса.

Справка для налоговой. Обратите внимание на код услуги: он должен быть 1 или 001

Если вы сомневаетесь, что справка оформлена правильно, — проверьте, соответствует ли она инструкции Минздрава. Обычно такой проблемы не возникает. Если у клиники есть лицензия, она обязана выдать правильно оформленную справку.

Инструкция: как заполнить справку об оплате медицинских услуг для налоговой

Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет. Копия лицензии остается у вас, ее не нужно отправлять в налоговую инспекцию.

Проверьте срок действия лицензии. Чаще всего лицензия выдается бессрочно, но лучше перестраховаться

Документы для возврата социального вычета на операцию

Примерный список приведен в письме ФНС от № ЕД-4-3/19630@:

• договор с больницей;
• справка об оплате (форма утв. приказом Минздрава и МНС от № 289/БГ-3-04/256);
• справка или выписка из истории болезни о том, что в ходе операции применялись отдельно купленные медикаменты или материалы, назначенные врачом;
• платежки, чеки на оплату;
• копия лицензии — если реквизитов нет в договоре или справке;
• свидетельства о рождении или браке – если операция оплачивалась родственнику.

Важно! Документ, по которому ФНС проверяет суммы вычета, — это справка об оплате. В ней указывается стоимость услуг и код: «1» — для стандартного лечения, «2» — для дорогостоящего. Под каким кодом маркировать операцию, решает сама больница.

На что это влияет:

1. Даже если операция проводится по ОМС, в дорогостоящем лечении разрешается учесть покупку лекарств и расходных материалов, если их нет в больнице (см. письма ФНС от № БС-3-11/2646@, от № АС-4-3/7958@).
2. Различается предельная сумма вычета (в чем разница, рассмотрим далее).

Что такое налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает всё, с чем обычно сталкивается заболевший человек.

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201

Операции, в том числе пластические, ЭКО, лечение тяжелых заболеваний, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них получают другой вычет, но об этом в следующий раз.

Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше вы потратили, тем больше вам вернут. Но максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета на лечение, — 120 000 Р. Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в частности по расходам на лечение и обучение (см. п. 2 ст. 219 НК РФ). Даже если вы заплатили в больнице миллион, вы получите вычет будто заплатили 120 тысяч.

ст. 219 НК РФ

Документы для возврата налога за пластическую операцию

Для оформления вычета нужно подтвердить расходы. Для этого потребуются:

• договор с клиникой;
• копия лицензии, если на нее нет ссылки в договоре;
• справка об оплате, выданная специально для ФНС (форма утв. приказом Минздрава и МНС от № 289/БГ-3-04/256);
• выписной эпикриз или справка о том, что в процессе операции использовались расходные материалы;
• платежки на оплату лечения и материалов.

Проследите, чтобы в договоре было прописано, что предоставляемая услуга – это пластическая или реконструктивная операция. Если указана какая-то общая формулировка, то в приложении нужно дать подробную расшифровку, какие именно услуги оказываются.

Важно! Документы выписываются на того, кто платил и планирует обращаться за возвратом налога. Для супругов действует другой порядок: заплатить вправе один, а вычет получать — другой. Правильность такого подхода подтвердил Минфин в сообщении от № 03-04-06/29474.

Основной документ, по которому инспекторы определяют сумму вычета, — справка. В ней, кроме прочего, указываются:

• данные плательщика и пациента;
• стоимость лечения;
• код услуги.

Чтобы вычет дали на все расходы, лечение должно маркироваться кодом «2» (дорогостоящее). Если клиника дала справку с кодом «1», то такие услуги возмещаются в сумме не больше 120 000 руб.

Пример 2

За 2019 г. Людмила в одной больнице сделала несколько операций и косметологических процедур. Справки получила с разными кодами: «1» — на 146 500 руб., «2» — на 316 400 руб. По первой Людмила вправе вернуть только 15 600 руб. (13% от лимита 120 000 руб.), по второй — 41 132 руб. Чтобы получить эти деньги, перечисленный с доходов Людмилы НДФЛ в 2019 г. должен быть не ниже, чем запрашиваемые 56 732 руб.  Важно! Если клиника не относит проведенное лечение к дорогостоящему и отказывается выдать справку, обращайтесь в Минздрав. Такой совет дал Минфин в письме от № 03-04-05/7-229. В обращении опишите ситуацию, приложите подтверждения проведенного лечения. Сделать это можно через форму обратной связи на официальном сайте Минздрава.

Шаг 5Подайте заявление на возврат денег

Даже если вашу декларацию одобрили, без заявления деньги не вернут. Снова идем на сайт ФНС:

В заявлении ФИО, паспортные данные загрузятся автоматически. Вам нужно ввести реквизиты счёта, куда вы хотите получить деньги.

Реквизиты смотрите в личном кабинете на сайте банка. В Тинькофф-банке зайдите в личный кабинет на вкладку «О счете»:

После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца. Об этом вы получите сообщение из банка.

Смс о возврате денег. ​042​202​001 — реквизиты Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области. У вашей налоговой может быть другой код

Как вернуть деньги за лечение или платную процедуру

Куда обращаться и какие документы собрать, если вы решили получить свои деньги, нужно сказать отдельно.

Вычет оформляют на собственное лечение, супруга, детей (до 18 лет) или родителей.

Существует два способа добиться возмещения:

• с помощью работодателя;
• через налоговую.

В первом случае с вас не будет удерживаться подоходный налог в течение установленного периода. Этот способ проще. В бухгалтерию или отдел кадров предоставляются подтверждения операции, лечения в стационаре или амбулаторно, производится перерасчет. Ваша компания наверняка сталкивалась с подобным и сможет помочь в решении проблемы. Запрос на возмещение налоговик должен получить от работодателя.

Данная программа недоступна наиболее незащищённым слоям населения – тем, кто вышел на пенсию. В такой же ситуации оказывается неработающий гражданин, нуждающийся в помощи. Для пенсионера подобная компенсация возможна, если он продолжает трудиться. Ушедшие на заслуженный отдых граждане могут претендовать на помощь с соблюдением ряда условий.

Обращаясь за медицинской помощью, уточняйте наличие необходимых лицензий, это касается частных и государственных заведений. Так можно претендовать на возврат потраченного.

Отечественная система здравоохранения требует перемен, описанная практика – европейский подход к соцзащите. Граждане получают медицинскую помощь, государство, руководствуясь понятиями справедливости, оказывает финансовую поддержку.