Как рассчитать вычет по ипотеке

В 2019-м году граждане РФ, имеющие облагаемый НДФЛ доход и купившие объект недвижимости в ипотеку, как и раньше, могут получить основной имущественный вычет: Портал юридической поддержки населения. Получение налогового вычета по ипотечным процентам – дело добровольно, но крайне важное для большинства россиян. Сегодня далеко не каждый гражданин имеет достаточную сумму денег на приобретение жилья.

Как получить вычет через работодателя?

Налоговый вычет по ипотечным процентам и основному долгу может выплачиваться двумя способами: как было указано выше – через МИФНС, выделением итоговой суммы за год, либо посредством работодателя – методом произведения ежемесячных добавочных выплат. Для применения данной схемы, необходимо в налоговой инспекции взять справку о наличии права на льготу и представить ее своему работодателю вместе со следующими документами:

• документом о госрегистрации права на недвижимость;
• договором покупки-продажи;
• заявлением на предоставление компенсации;
• распиской в получении продавцом денежных средств за жилье.

Эти документы необходимо передавать работодателю каждый год для получения налогового вычета. Если гражданин неоднократно менял место работы, то по последнему месту возврат НДФЛ, возможно, оформить лишь со следующего года.

Пример. Гр-н Петров в 2014 г. купил жилье за 7 000 000 руб., 3 000 000 из которых оплачивались за счет средств ипотечного займа, заключенного на 13 лет. Начисленные по кредиту проценты составили 1 500 000 руб. Доход физического лица за этот период составляет 900 000 руб. Основной долг больше предельно-максимальной суммы, с которой возможен вычет. Поэтому в расчет берутся 2 000 000 руб. Таким образом, сумма для возврата будет составлять: 2 000 000 умножаем на 13% = 260 000 руб. — с тела ипотеки; 1 500 000 умножаем на 13% = 195 000 – с процентов. Сумма удержания налога: 900 000 х 13% = 117 000 руб. Сумма уплаченного с заработной платы подоходного налога на протяжении календарного года, не покрывает налоговый вычет. Следовательно, в 2015 г. человек получит компенсацию в размере 117 тысяч рублей. А оставшиеся 143 тысячи переносятся на следующий период. Вычет по ипотечным процентам в сумме 195 000 рублей, возможно, использовать в течение 13 лет, т. е. на протяжении периода действия кредитного договора. Такая компенсация предоставляется по мере выплаты банку процентов. Поэтому каждый год нужно брать соответствующие документы, в частности справку, где будет расписано, как погашается кредит, и передавать их в налоговый орган.

Данный пример подойдет для случаев единичного владения жильем. Если же собственников объекта недвижимого имущества несколько или это долевое участие, то компенсация будет распределяться между владельцами пропорционально доли каждого владельца. Причитающаяся сумма перечисляется на счет в банке, а затем средства направляются на погашение задолженности по ипотеке. На руки они не выдаются. Платежная документация должна выписываться на лицо, оформляющее возврат НДФЛ.

Документы для оформления вычета за квартиру

• Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
• Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
• Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2019 года) или выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
• Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Главные условия для получения имущественного вычета по процентам

Чтобы воспользоваться правом на ВИП, необходимо:

• получать доход, то есть официально работать;
• обложение этих доходов по ставке 13 % (ч. 1 ст. 224 НК);
• наличие документов, подтверждающих расходы на приобретение жилья и по уплате процентов банку;
• потратить личные или заемные средства на приобретение жилья (в соответствии с ч. 5 ст. 220 НК, вычеты не предоставляются в отношении расходов, которые были покрыты работодателем, средствами материнского капитала или региональными программами по выдаче субсидий на жилье).

Можно ли использовать вычет несколько раз?

До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.

Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.

За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.

Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Перенесение остатков вычета по процентам

На основании ч. 9 стат. 220 НК, если в определенном году ВИП не был использован полностью, остаток переносится на далее идущие налоговые периоды.

Пример № 4. Пусть гражданин уплатил банку процентов в общей сумме 1 млн. рублей. Значит, размер ВИП составит 130 тыс. В 2017-м году у него возникло право на ОИВ и, соответственно, на ВИП. Однако в 2017-м размер уплаченного в бюджет подоходного налога составил 30 тыс. Поскольку за год вернуть себе больше, чем было заплачено, нельзя, то в 2017-м налоговики вернут лишь 30 тыс. рублей, а оставшиеся 100 тыс. будут возвращены в последующие годы.

Когда возникает право на вычет по процентам

В соответствии с ч. 4 стат. 220 НК, воспользоваться правом на ВИП налогоплательщик может исключительно при наличии права на ОИВ.

Право на последний появляется в момент регистрации права собственности в Росреестре или в момент подписания передаточного акта между застройщиком и дольщиком (в случае покупки недвижимости по ДДУ).

Важно знать, что вернуть себе деньги за те годы, которые шли до появления права на ВИП, не представляется возможным (исключение сделано для пенсионеров – они могут вернуть за 3 предшествующих года – ч. 10 ст. 220 НК).

Пример № 5. Гражданин оформил ипотеку и заключил ДДУ в 2014-м году. Акт приема-передачи был подписан лишь в 2018-м. Соответственно, обратиться за ОИВ и ВИП можно будет лишь по окончании 2018-го года, то есть в любой день 2019-го и всех последующих лет. Вернуть деньги можно за периоды с 2018-го года и далее.

Кто не может получить компенсацию?

На экономию 13% от понесенных расходов на недвижимость невозможно рассчитывать:

1. Лицам, занимающимся предпринимательством.
2. Если второй участник сделки – родственник.
3. Если часть средств оплачивается через сертификаты (военные, материнский капитал).
4. Лицам, не работающим официально.
5. Сделка оформлена с помощью работодателя.

Налоговый вычет от покупки квартиры в размере 13% от ее стоимости имеет право получить каждый гражданин, хоть и один раз в жизни. Зная условия, какие выплаты можно получить при покупке квартиры в ипотеку и нюансы процедуры, можно облегчить свое участие в ней.

Еще больше информации о налоговом вычете при покупке квартиры в ипотеку можно найти в нашем разделе, посвященном этой теме.

Законодательные акты

Вся информация о получении налоговых льгот содержится в статье 220 НК РФ. Но с января 2014 года действует Федеральный закон от 23 июля 2013 года N 212-ФЗ, который внес значительные дополнения в предшествующий распорядок денежного возврата.

В случаях приобретения квартиры на вторичном рынке начинать оформление документов для компенсации можно с момента получения выписки ЕГРН (ранее – свидетельства о собственности). Если речь идет о новостройках, то дожидаться нужно не присвоения регистрационной записи о вашем праве, а подписания акта о передачи недвижимости с застройщиком. После этого сразу можно идти в налоговую.

Когда выплатят?

Время выплаты зависит от того, какой выбран способ получения вычета:

• Через работодателя НДФЛ прекращает удерживаться с месяца, следующего за месяцем подачи документов в бухгалтерию, в любой момент в течение года.
• Через ИФНС деньги перечисляются не позднее, чем 4 месяца со дня сдачи декларации.

В последнем случае стоит учесть два нюанса. Во-первых, оформлять вычет можно только по окончании года, в котором произведены расходы на социальные услуги или покупку жилья. Во-вторых, процедура может затянуться, если ИФНС выявит ошибки в декларации или недостачу приложений к ней.

Максимальный размер

Практически по всем расходам налоговым законодательством предусмотрены максимальные пределы сумм, принимаемых к вычетам:

• 3 000 000 рублей – при ипотеке, взятой в 2014 году и позже;
• 2 000 000 рублей – при покупке жилья в 2008 году и позже;
• 120 000 рублей за год – на лечение (свое и детей), обучение;
• 50 000 рублей за год – на учебу одного ребенка.

Исключением являются два случая, когда сумма возврата:

• ограничена только уплаченным за год НДФЛ при затратах на дорогостоящее лечение;
• не имеет лимитов, выплачивается в полном объеме (13% от расходов) при оплате ипотечных процентов по кредиту, оформленному до 2014 года.

Документы для получения имущественного налогового вычета необходимо подать в ФНС в полном объеме.

Дадут ли налоговый вычет при покупке земли под ИЖС? Информация здесь.

Как получить налоговый вычет за медицинские услуги? Подробности в этой статье.

Связь основного вычета и по процентам

На основании п. 3 и 4 ч. 1 стат. 220 НК, налогоплательщик имеет правомочие получить:

• ОИВ, который дается в размере фактически понесенных трат на покупку жилого дома, квартиры или иного недвижимого объекта, не превышающем 2 млн. рублей;
• ВИП по фактически уплаченным процентам на погашение целевых жилищных займов.

При этом наличие права на первый вычет никак не ограничивает право налогоплательщика воспользоваться вторым вычетом.

Пример № 1. Гражданин купил квартиру в 2017-м году стоимостью 2,5 млн. рублей за счет кредитных банковских средств. Размер кредита составил 2 млн. рублей, сумма первоначального взноса – 500 тыс. За время действия договора ипотеки гражданин заплатил 200 тыс. ипотечных процентов.

Соответственно, ОИВ будет предоставляться в отношении 2,5 млн. рублей (то есть всего его размер составит 260 тыс.), а ВИП – в отношении 200 тыс. (200000 * 0,13 = 26000). Общий размер имущественных вычетов составит 260 + 26 = 286 тыс. рублей.

Размер вычета

Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:

Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.

Несколько примеров:

Что такое вычет и кому он полагается?

Возмещение НДФЛ возможно лишь по кредитам, ориентированным на покупку любого вида жилья (дом, комната, квартира, доля в квартире).

Ипотека — это оформленный между двумя сторонами (заемщиком и банком) кредит.

Вычет (или возврат НДФЛ) – это льгота, дающая возможность сэкономить на ипотечном кредите. Покупая недвижимость, человек может вернуть уплаченный 13%-й подоходный налог. Предельно-максимальная сумма равна 2 000 000 руб. Если объект недвижимости стоит больше, то государство может вернуть лишь 2000 000 х 0,13 = 260 000 рублей. А лица, которые не набрали этой суммы, могут дополучить ее с другого недвижимого имущества (читайте подробнее в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры»).

Максимальная сумма для расчета процентного имущественного вычета по ипотеке равна 3 000 000 рублей (на 2018 год). Таким образом, «ипотечники» имеют право на компенсацию в сумме 390 000 руб. (3 000 000 х 13%) с выплаченных процентов.

Претендовать на получение налогового вычета могут граждане России, иностранцы, законно осуществляющие на территории нашей страны трудовую деятельность и выплачивающие НДФЛ.

Гражданин получает от государства не саму сумму вычета в денежном выражении, а возмещение выплачиваемого им подоходного 13% — го налога. Сначала возврату подлежат налоги, включенные в стоимость недвижимости, после чего возврат переходит на выплаченные по договору ипотечного займа проценты.

Следует отметить, что налоговый вычет по процентам вовсе не обязательно заявлять одновременно с вычетом жилищным. Если вы купили жилье с помощью ипотеки и уже воспользовались вычетом по расходам на его приобретение, но забыли про существование процентного вычета либо не знали о нем, или в течение какого-то времени у вас не было облагаемого налогом дохода, то это не мешает вам позднее воспользоваться налоговым вычетом по процентам по ипотеке.

За какой период можно вернуть НДФЛ?

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:

• С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у завтройщика при покупке квартиры в новостройке.
• С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном вынке.

Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.

Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года. При покупке квартиры в 2019 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.

Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Какая сумма положена?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В России ставка НДФЛ составляет 13%. Поскольку вычет представляет собой возмещение определенных расходов за счет уплаченного налога, то и рассчитывается он в этом же размере. Так, граждане вправе возвращать 13% затрат, связанных c покупкой жилья, учебой, лечением.

Разбираясь, как рассчитать налоговый вычет, важно учесть два важных момента:

1. Размер имущественного вычета ограничивается годовой суммой НДФЛ, уплаченного в бюджет. Остаток переносится на будущий период.
2. Социальные вычеты рассчитываются на основе установленных годовых лимитов и не предусматривают перенесения остатка на другие года.

Практически по всем вычетам расчеты производятся с учетом установленных законодательством ограничений по максимальным суммам возврата, разнящимся по годам.

Какой вид получения лучше выбрать?

Согласно российскому законодательству, компенсацию государство может предоставить следующим образом:

Через работодателя

В этом случае с вас не будут удерживать те 13%, которые являются подоходным налогом на протяжении всего времени, пока отведенные государством средства не будут возвращены.

Выбрав этот способ, можно незамедлительно приступить к возврату части средств от покупки квартиры.

Документы, которые необходимо собрать:

1. Оригинал справки 2-НДФЛ. Справку о доходах за период подготавливает бухгалтерия.Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: бланк, образец заполнения.
2. Документ-основание, по которому приобретено право (договор купли-продажи, акт передачи жилья) в оригинале и копии.
3. Выписка из ЕГРН или свидетельство в оригинале и копии.
4. Чеки о внесении всей стоимости за жилье в оригинале и копии.
5. Квитанции о дополнительных тратах на обустройство имущества, если речь идет о новостройке в оригинале и копии.
6. Договор об ипотеки, если недвижимость приобреталась с помощью заемных средств в оригинале и копии.
7. Справка из банка об перечислении процентов с заемных средств банку по ипотеке, если таковая имеется (тоже в двух вариантах).

Как получить вычет через свою работу (только официальная зарплата):

1. Предоставить заявление в налоговую вместе со всеми документами, которые необходимы для оформления возврата, кроме декларации 3-НДФЛ.
2. Получив уведомление из налоговой, отнести его в бухгалтерию организации, работником которой вы являетесь. Туда же необходимо подать заявление.Заявление работодателю о предоставлении вычета: бланк, образец.

О каждом необходимом документе для возврата налога мы подробно описали в этой статье. Обязательно ознакомьтесь с ними и выясните для чего они нужны вам!

Все дальнейшие расчеты на счету у вашей бухгалтерии.

Но следует помнить, что если зарплата небольшая, то процесс затянется на годы. А если ваш возраст близок к пенсионному, то времени, в течение которого можно получить все деньги, не так много – подряд оформлять вычет возможно только в течение трех лет.

В связи с тем, что получение маленького, хоть и постоянного дохода не вполне ощутимо, некоторые предпочитают действовать другим способом.

Через налоговую

В этом случае вы получите единовременно сумму подоходного налога за период. Можно подавать документы раз в год, можно по истечении трех лет (не более!).

Документы потребуется те же самые, что и в первом случае, только еще и декларация 3-НДФЛ. Сдаются в налоговую только копии, кроме справки 2-НДФЛ, подлинники только предъявляются.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: бланк, пример заполнения.

Не стоит бояться заполнения декларации. В ней обязательно указываются данные:

• о заявителе, претендующем на льготные выплаты;
• о доходах;
• о купленной недвижимости — ее стоимость;
• если декларация уже заполнялась, то следует указать сведения о полученных ранее вычетах, и сумму, перешедшую с прошлого налогового периода.

Можно действовать через доверенное лицо. Как правило, этот способ продлевается месяца на три, после проверки документации на указанный вами счет перечисляются средства. Возможно, налоговая затребует уточнить некоторые детали при обнаружении противоречий.

Это важно знать:

1. Сумма налогов, удержанных ранее последних трех лет, не может быть возвращена согласно НК РФ.
2. Если срок давности приобретения квартиры очень большой (10-15 лет) то вычет можно получить, но по законодательным актам, действующий на момент оформления права. Например, в 2008 году можно оформить компенсацию только с 1 миллиона рублей.
3. Даже если вы уже продали свою квартиру, то все равно можете подавать документ на возврат части средств.

Обратите внимание еще на то, когда можно получить деньги при обращении к работодателю и в налоговую. Это очень важно, особенно если возврат нужен сейчас!

Разновидности вычетов

При долевой собственности

Если недвижимость принадлежит нескольким собственникам, то размер денежных средств, отпускаемых государством, находится в прямой зависимости от величины доли.

Передать возможность получить вычет за счет своей доли иному лицу нельзя.

Пример. Супруги решили право на квартиру разделить на равные доли. Как в таком случае распределяется вычет, если цена в договоре 3 млн. рублей, а дата сделки 2017 год?

Ответ: Поскольку компенсация рассчитывается от максимально возможной величины в 2 млн., то:

Возврат = 2 000 000* 13% = 260 000 р. на двоих.

Каждый на себя сможет оформить по 130 000 рублей к получению.

Схема с долями удобна, когда требуется быстро вернуть все деньги или официальная зарплата небольшая – больше участников, значит, меньшая сумма в расчете на одного человека.

Разница между годами в вычетах на доли следующая. Раньше каждый имел право на вычет с 1 000 000 (если дольщиков двое), а после 2014 года дольщик приобретает возможность на компенсацию с двух миллионов. То есть, если средства оплачены в размере, например, 5 млн., то теперь сумма вычета составит по 260 000 рублей, в то время как до 2014 г. составила бы по 130 000 рублей.

Но если был заем через банк, обладатель половины доли вернет максимально предусмотренную компенсацию с суммы в 1 500 000 рублей по актуальным правилам.

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?

Положена компенсация и за переплату ипотечных процентов. На возврат налога при покупке квартиры в ипотеку проценты — 13% от этой суммы вернется вам за связь с банковскими условиями.

Вычет за ипотеку = Сумма переплат*13%, ≤390 000 рублей.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: пример расчета:

Семья Нагорных купила квартиру за 4 000 000 р. в ипотеку. Банк выдает 2 400 000 р. Проценты составили 1 500 000 р. Срок кредита – 9 лет.

Выясним, какие налоговые вычеты можно получить при покупке квартиры в ипотеку от суммы: 2 000 000 + 1 500 000=3 500 000.

Теперь выясним, какие выплаты положены при покупке квартиры в ипотеку для семьи Нагорных = 3 500 000 * 13%= 455 000

Сумму в 260 000 рублей можно получить в один момент, даже если 2 миллиона или часть из них – заемные средства, а также при условии зарплаты, способной при потере в 13% обеспечить необходимую сумму подоходного налога за несколько лет. Однако выплаты с процентов по кредитованию получится оформить только по мере их перевода банку, то есть в течение всего срока займа.

Надеемся, теперь вы знаете, как посчитать налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.

Оформить на детей

Оба супруга могут распределить долю ребенка между собой, или один имеет право оформить на себя полную сумму компенсации. Поэтому к документам в налоговую следует доложить заявление родителей о распределении вычета за детей. Но в этом случае лучше заранее получить консультацию специалистов по поводу возможных нюансов.

Пример: Георгиевский И.И., Георгиевская Н.Н. приобрели квартиру, включив в собственников своих несовершеннолетних детей Петю и Колю. Стоимость недвижимости 4 400 000 рублей, доли равные. Какой вычет будут иметь участники, если покупка случилась в 2015 году?

Ответ: Один дольщик может приобрести вычет с суммы 1 100 000 рублей (так как доли равны, а участников четверо). Супруги приняли решение, что каждый подаст заявление за одного ребенка.

Вычет Георгиевского И.И.=1 100 000*13%*2=286 000 рублей.

Согласие ребенка при получении компенсации за участие в разделе собственности за квартиру не понадобится.

В будущем дети смогут получить вычет за себя с другой недвижимости, даже если родитель оформил за него вычет до наступления совершеннолетия этим ребенком – ведь не сам ребенок получает средства, а родные за него.

Кроме того, если дольщиками выступают одновременно и другие собственники, процедура получения вычета за ребенка не изменится. Однако если родитель уже пользовался своим правом на льготу ранее, получить за ребенка он больше не сможет.

Но если этот родитель хочет получить вычет за детей относительно той же квартиры, на которую и сам оформлял когда-то вычет, то в таком случае компенсацию ему вернут. Для этого следует еще раз обратиться в налоговую, предоставив данные о перерасчете выплат.

Как рассчитать налоговый вычет?

По всем налоговым вычетам используется единая формула расчета: Р * 13%. Понесенные расходы («Р») умножаются на 13%. Разница заключается в установленных ограничениях по каждому виду возврата.

Рассмотрим, как рассчитывается налоговый вычет при покупке квартиры, в том числе в ипотеку, а также при оплате образовательных и медицинских услуг.

При покупке квартиры

Гражданин, купивший квартиру после 2007 года, может вернуть 13% ее стоимости, но не более, чем с 2 миллионов рублей. Если цена жилья превышает данный лимит, то из бюджета положен возврат максимум 260 000 рублей.

До 2008 года вычет при покупке квартир ограничивался суммой в 1 миллион рублей. С недвижимости, приобретенной ранее 1 января 2008 года, возвращается не более 130 000 рублей.

Пример 1. Василькова Ф.Н. купила элитную квартиру за 8,6 миллионов рублей в 2010 году. Рассчитывать на возврат 1 118 000 рублей (8600 000*13%) ей не стоит. Максимум, что положено женщине – это 260 000 рублей.

Пример 2. Игоревич Т.С. приобрел однокомнатную квартиру за 2,1 миллиона рублей в 2006 году. В данном случае действует ограничение в 1 миллион рублей, принимаемый к расчету вычета. Поэтому мужчина сможет вернуть по этой покупке только 130 000 рублей.

Не имеет значение, когда совершена покупка. Возмещать расходы по ней разрешается в любое время. Так, в 2019 году можно оформить вычет и по квартире, приобретенной в 2006 году. Однако, подать документы удастся только за трехлетний период, предшествующий году обращения. Соответственно, в 2019 году это 2015-2017 годы.

Пример 3. Кузнецов П.П. приобрел в 2009 году двухкомнатную квартиру за 1,7 миллионов рублей. Мужчина может возместить по ней 221 000 рублей (13%*1700 000). В 2019 году он вправе вернуть НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы.

Пример 4. Хомякова Ю.Э. купила трехкомнатную квартиру в 2019 году за 6,7 миллионов рублей. За 2016 год она вернула 54 000 рублей. Остаток 206 000 рублей (260 000 – 54 000) перенесся на будущее. В 2019 году женщина может подавать очередную декларацию.

Пример 5. Дроздов Д.Ж. вернул с квартиры, купленной в 2014 году за 1,4 миллиона рублей, 182 000 рублей. Остаток 78 000 рублей (260 000 – 182 000) он вправе дополучить при покупке иного жилья. В 2019 году мужчина построил дом. В 2019 году он может подать на возврат оставшихся 78 000 рублей по новому построенному жилью.

Распределение налогового вычета между супругами осуществляется по их желанию.

Какой максимальный размер налогового вычета? Смотрите тут.

По ипотеке

При расчете вычета по ипотечным процентам основываться нужно на дате получения кредита:

• если ипотека оформлена в 2014 году и позже, вернуть удастся максимум 360 000 рублей, составляющих 13% от установленного государством лимита в 3 миллиона рублей;
• по ипотечным кредитам, взятым ранее, никаких пределов нет.

Сумма возврата рассчитывается именно с процентов, а не с основного долга.

Как и в случае с недвижимостью, остаток суммы, подлежащей возврату по ипотеке, переносится на будущие периоды.

На обучение

За учебу налогоплательщика возврату подлежит 13% оплаченной суммы, но не более, чем:

• установленный законом лимит — 15 600 рублей за один год (120 000 * 13%);
• уплаченный за заявителя работодателем годовой подоходный налог.

Пример 7. Комарикова Ю.Ж. заплатила за учебу в институте в 2019 году 97 000 рублей и за курсы повышения квалификации 29 000 рублей. 13% ее затрат на обучение составили 16 380 рублей ((97 000 + 29 000) * 13%). Однако, вернуть женщина сможет только максимально возможные 15 600 рублей.

Дорогостоящую учебу выгоднее оплачивать несколько лет.

Пример 8. Федосеев Р.З. в 2019 году произвел оплату сразу за три года обучения в ВУЗе — 295 000 рублей. 13% его расходов составляют 38 350 рублей. Поскольку данная сумма превышает установленный максимум, то всю ее вернуть мужчине не удастся. Возврату в его случае подлежит только 15 600 рублей.

Пример 9. В 2019 году Тимофеев Г.Д. заплатил за свое обучение 108 000 рублей. Его годовой НДФЛ, уплаченный работодателем в бюджет, составил 95 000 рублей. Мужчина вправе возместить 13% затрат на учебу, но не более суммы уплаченного налога. Соответственно, он вернет не 14 040 (108 000 * 13%), а лишь 12 350 рублей (95 000 * 13%).

На лечение

По вычету на лечение можно возместить 13% суммы, уплаченной за оказанные медицинские услуги ил купленные медикаменты. На максимальный размер возврата влияют два фактора. Первый – сумма НДФЛ, внесенная налогоплательщиком (или работодателем за него) за год, в котором понесены расходы.

Пример 10. В 2019 году Горшков З.Х. заплатил за лечение в санатории 39 000 рублей, 13% которых составляет 5070 рублей. Однако, мужчина сможет вернуть только 3 575 рублей (27 500 * 13%), поскольку его годовой НДФЛ за этот год составил лишь 27 500 рублей.

Второй фактор – вид лечения: простое или дорогостоящее. В первом случае максимальная сумма расходов для возврата ограничивается 120 000 рублей. При оплате дорогостоящего лечения никаких лимитов по вычету не установлено.

Пример 11. Щебникова Р.И. заплатила в 2019 году за лечение зубов и покупку медикаментов по рецепту врача 154 000 рублей, 13% которых составляет 20 020 рублей. Однако, поскольку пройденное лечение не относится к дорогостоящему виду, женщина сможет возместить лишь 15 600 рублей (13% * 120 000).

Пример 12. Дронова Т.З. прошла в 2019 году сложную операцию на желудок, заплатив за нее 418 000 рублей. Данное лечение правительственным постановлением № 201 от 2001 года отнесено к дорогостоящему виду медицинских услуг.

Женщина вправе вернуть все 54 340 рублей (418 000 * 13%), если НДФЛ, уплаченный ею в бюджет, не меньше этой суммы.

На ребенка

Вычеты на лечение и обучение детей рассчитываются аналогично собственных расходов. Однако, по обучению установлен иной максимальный лимит: не больше 6500 рублей за год на одного ребенка.

Пример 13. Кондратьев П.О. заплатил за учебу в 2019 году:

• младшей дочери в школе искусств — 32 000 рублей;
• старшей дочери в ВУЗе – 117 000 рублей;
• сына в спортивной школе – 61 000 рублей.

Мужчина имеет право вернуть 4 160 рублей (32 000 * 13%) за учебу младшей дочери, по 6 500 рублей (максимально возможные суммы) за старшую дочь и сына.

Расчет вычета по процентам

В соответствии с ч. 4 ст. 220 НК, сумма ВИП не может превышать размер фактически понесенных трат (но не более 3 млн.) на уплату ипотечных процентов, умноженных на 13 %.

А это значит, что расчет 2019 максимального размера ВИП производится так: 3000000 * 0,13 = 390 тыс. рублей.

Согласно ч. 11 ст. 220 НК, повторное предоставление ОИВ и ВИП не допускается. Это значит, что если гражданин уже когда-либо ранее вернул себе от государства 390 тыс. по данному основанию, то все – в дальнейшем в жизни ОИВ и ВИП еще раз получить не удастся.

Пример № 2. Гражданин заключил с банком ипотечный контракт. За все время его действия сумма уплаченных процентов (не основного долга!) составила 150 тыс. рублей. Соответственно, размер ВИП составит 150000 * 0,13 = 19500. Пример № 3. Физическое лицо взяло ипотеку на сумму 20 млн. рублей и заплатило за время действия договора процентов банку на сумму 4 млн. рублей. Поскольку ВИП предоставляется только в части расходов, не превышающих 3 млн., то его размер и считается с этой суммы: 3000000 * 0,13 = 390000 рублей.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
4. Продавец не является вашим близким родственником.
5. Квартира находится в России.
6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.

Законодательная база

Предоставление налоговых вычетов регламентируется частью второй НК РФ:

• статья 219 посвящена социальным вычетам (на обучение, лечение);
• статья 220 – имущественным (при покупке жилья, в том числе по ипотеке).

Отдельные вопросы регулируются федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами. К примеру, перечень дорогостоящих медицинских услуг, необходимый для правильного определения суммы возврата, прописан в правительственном Постановлении № 201 от 2001 года.

Распределение процентного вычета при приобретении квартиры супругами

Право получения вычета в размере суммы оплаченных процентов по займу есть у каждого из супругов, независимо от того, на какого супруга оформлялись документы по оплате. Возврат средств между ними будет распределяться следующим образом:

• если жилье приобреталось в собственность долевую – то на основании п.п. 2 п. 1 статьи 220 НК – в соответствии с долями каждого супруга в недвижимости;
• если квартиру оформляли в совместную собственность – то в такой же пропорции, в какой между мужем и женой распределялся по их заявлению вычет жилищный (к примеру, 40% и 60%, 80% и 20%, и т.д.). При этом если до этого один супруг уже получал вычет по другому жилью, то второй член семьи по отношению их совместной квартире вправе рассчитывать только на 1/2 вычета, как процентного, так и жилищного.

Перечень необходимых документов

Так как подтверждающие право собственности на имущество документы предоставлялись при первой подаче налоговой декларации, то для получения компенсации потребуются:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• документ, подтверждающий доходы — 2-НДФЛ;
• ксерокопия паспорта заемщика;
• заявление на предоставление компенсации;
• договор ипотечного кредита;
• выписка со счета либо квитанция об оплате;
• график выплат по кредиту;
• справка от банка, подтверждающая размер фактически оплаченных процентов.

Указанные документы предоставляются в налоговый орган по месту проживания.

Скачать бланк 3-НДФЛ для физических лиц за 2017 год

Скачать образец заполнения налогового вычета по ипотечным процентам (форма 3-НДФЛ).

Если у вас возникли сложности или просто нет времени на заполнение всех необходимых документов и составление заявления на получение налогового вычета по ипотечным процентам, но наш дежурных юрист онлайн готов оперативно помочь вам в данном вопросе.

Порядок возврата НДФЛ по ипотечным процентам

Возврат процентов по ипотеке, может осуществляться общей суммой и выплачиваться либо дробно, либо единовременно. Все дело в том, что возмещение НДФЛ в общей сложности за календарный год не может быть больше оплаченной гражданином суммы подоходного налога на протяжении отчетного года, в котором приобретался объект недвижимого имущества. Например, жилье купили в 2010 г. за 2 000 000, тогда претендовать можно на получение суммы вычета в 260 тысяч руб. Но если же итоговая сумма уплаченного за этот период налога составляет не более 50 000 рублей, то надеяться можно только на эту сумму. Остальная же часть положенных к возврату средств будет выплачиваться в течение последующих лет до того момента, пока весь не погасится.

Если говорить конкретно о получении вычета на начисленные на ипотеку проценты, то их выплата единовременно возможна, лишь в случае полного погашения кредита. Если выплата займа еще не прекратилась, то предоставляться вычет будет ежегодно по ставке 13%, которые начисляются на сумму процентов, внесенных на протяжении года. Срок таких выплат ограничен только периодом действия ипотечного займа, а сумма – используемым для расчета возврата НДФЛ лимитом, который равен 3 000 000 руб., то есть вычет будет составлять 390 000 руб.

Рассчитаем налоговый вычет по ипотечным процентам

Пример. Потенциальный покупатель объекта недвижимости планирует купить жилье в ипотеку на 20 лет и стоимостью – 3 миллиона рублей. Банк готов предложить клиенту 12%-ю ставку по кредиту. За первый месяц выполнения обязательств оплата основного долга составит 12 500 руб. Сумма начисленных процентов по ипотеке, будет равна около 30 000 руб. Если посчитать, то в общей сложности расходы заемщика за месяц, связанные с погашением кредита, составят 42 500 руб. Заемщик получит вычет в размере 13% от начисленной суммы процентов (т.е. от 30 000 рублей). Таким образом, он может заплатить банку меньше на 3900 руб. И так каждый месяц.